Le Royaume-Uni pourrait mettre en œuvre une politique de report tarifaire pour les cigarettes électroniques, experts en conformité : les fabricants chinois doivent désigner des représentants fiscaux certifiés par le gouvernement

Le Royaume-Uni pourrait mettre en œuvre une politique de « retard tarifaire » pour les cigarettes électroniques, selon des experts en conformité : les fabricants chinois doivent désigner des représentants fiscaux certifiés par le gouvernement

Selon des documents gouvernementaux, le Royaume-Uni pourrait mettre en œuvre une politique de « retard tarifaire » pour les cigarettes électroniques. Des experts d'entreprises de conformité ont écrit un article pour interpréter la politique et proposer des suggestions de conformité aux entreprises chinoises de la chaîne d'approvisionnement des cigarettes électroniques.
NDLR :

Récemment, le gouvernement britannique a publié son plan budgétaire, annonçant une taxe d'accise de 2,20 livres par 10 ml de liquide de cigarette électronique à partir d'octobre 2026. Dans le même document politique, "Vaping Products Duty: Consultation Response", le gouvernement a expliqué son intention de mettre en œuvre une politique de « suspension des droits » sur les produits de cigarette électronique.

Selon le document, la « suspension des droits » permet aux produits de cigarettes électroniques de différer le paiement des taxes d'accise, à condition que certaines conditions soient remplies, plutôt que de devoir les payer immédiatement au dédouanement. La politique vise à lier les flux de trésorerie de l'entreprise.

Droit sur les produits de vapotage : Explication de la « suspension des droits » dans la réponse à la consultation|Source : site Web du gouvernement britannique

Robert Sidebottom, directeur général de la société britannique de conformité Arcus Compliance, a expliqué la politique en détail dans sa publication sur les réseaux sociaux. Les deux Supreme 2First sont autorisés à réimprimer cet article dans son intégralité.

Robert Sidebottom, directeur général d'Arcus Compliance|Image : Site officiel d'Arcus Compliance

Naviguer dans la suspension des droits et la conformité pour les produits de vapotage
Directives en matière de retenue d'impôt et de conformité pour les produits de cigarette électronique

Robert Sidebottom

Le nouveau « moratoire tarifaire » du Royaume-Uni sur les produits de cigarette électronique arrive bientôt et devrait avoir un impact significatif sur l'industrie. Les entreprises de production et d’importation, en particulier, doivent bien comprendre comment ces changements affecteront leurs opérations quotidiennes. D'après ce que nous (ndlr : Arcus Compliance Ltd) avons examiné, le HMRC se concentre sur la prévention des ventes illégales tout en essayant de garantir que les entreprises conformes puissent toujours fonctionner aussi bien que possible (ou aussi bien que possible selon les nouvelles règles).

Exigences de conformité principales

Locaux agréés : seuls les établissements agréés par le HMRC peuvent manipuler des produits de cigarette électronique soumis à une suspension de taxe afin de garantir un transport et une manipulation contrôlés des biens de consommation.
Tenue de registres : les fabricants et les importateurs sont tenus de conserver des registres détaillés des transactions de produits de cigarette électronique soumis à une suspension fiscale afin de garantir des évaluations fiscales précises et d'empêcher les transferts illégaux.
Système de mobilité et de contrôle des accises (EMCS) : Toutes les expéditions de produits suspendus doivent être enregistrées dans l'EMCS pour suivre chaque étape de la chaîne d'approvisionnement et garantir la traçabilité des produits.
Exigences de sécurité : pour empêcher le détournement illégal de produits, des garanties financières devraient également devenir obligatoires pour protéger les recettes publiques et garantir le respect des règles fiscales.
Restrictions sur les produits prêts à être vendus au détail : une fois emballés dans des produits de détail, toute expédition hors taxes sera interdite afin de contribuer à empêcher le flux vers le marché noir.

Systèmes de gestion de la sécurité et du stockage pour les fabricants de cigarettes électroniques

Pour se conformer à ces exigences, les fabricants de cigarettes électroniques doivent mettre en œuvre de solides systèmes de sécurité et de gestion des entrepôts.

Sécurité physique : l'accès aux marchandises suspendues est restreint par un contrôle d'accès par badge ou biométrique, une surveillance par vidéosurveillance et une sécurité sur site pour contrôler la conformité et gérer les risques.
Suivi des stocks : un logiciel de suivi des stocks en temps réel combiné à des contrôles périodiques des stocks garantit des enregistrements précis. L'isolation des produits dans des zones dédiées prend également en charge la conformité HMRC.
Suivi des mouvements hors taxe : l'intégration avec EMCS et la journalisation numérique aideront à enregistrer chaque mouvement de marchandises dans l'entrepôt et à garantir la préparation à l'audit.
Rapports sur la sécurité financière et la conformité : les garanties financières, telles que les cautions, couvrent les obligations tarifaires potentielles, tandis que les outils de reporting automatisés facilitent la soumission en temps opportun des documents au HMRC.
Procédures d'exportation et de destruction : des documents d'exportation appropriés soutiennent le remboursement des droits, tandis qu'une documentation détaillée de la destruction des marchandises non commercialisables garantit en outre la conformité réglementaire.

Autres points à considérer

Remboursement de la taxe à l'exportation : pour les produits qui ont payé des droits dans les destinations d'exportation, les entreprises peuvent demander des réductions de taxe en fournissant des documents d'exportation pour soutenir les opérations commerciales internationales et éviter la double imposition.
Délai de grâce de conformité : le délai de grâce donne aux entreprises le temps d'ajuster leurs processus pour répondre aux exigences de suspension fiscale et de droit de timbre, rendant la transition plus fluide et aidant les petites entreprises à s'adapter en douceur.
Exigence de timbre fiscal : les produits de vente au détail sur lesquels la taxe est suspendue doivent être estampillés pour marquer clairement les produits conformes et contribuer à prévenir les ventes illégales.
Contrôles potentiels sur l'approvisionnement en nicotine : le gouvernement peut imposer des contrôles sur l'approvisionnement en nicotine hors vente au détail afin de limiter la production non autorisée, ajoutant ainsi un niveau supplémentaire de conformité pour les fabricants.

Pour les fabricants étrangers (par exemple les fabricants chinois)

Les fabricants étrangers, y compris ceux de Chine, doivent répondre à des exigences spécifiques afin de se conformer aux règles du « moratoire tarifaire » du Royaume-Uni :

Désignation d'un représentant fiscal britannique : les fabricants non britanniques doivent nommer un représentant fiscal britannique agréé par le HMRC, chargé de garantir la conformité fiscale des produits importés.
Utilisation de timbres fiscaux sur les importations de produits : les fabricants peuvent appliquer des timbres fiscaux avant d'expédier leurs produits au Royaume-Uni. Cela nécessite une coordination avec les représentants du Royaume-Uni pour confirmer que le timbre répond aux normes étrangères du HMRC.
Conformité aux normes britanniques : les produits importés doivent répondre à toutes les exigences britanniques en matière de TPS et de droits temporaires, y compris la tenue des registres des factures, l'emballage conforme aux taxes et les timbres fiscaux applicables.

Pensée finale

Tout se résume à un meilleur suivi et à une meilleure sécurité des produits de cigarette électronique. Il ne sera pas facile pour les petites entreprises de s'adapter aux nouvelles réglementations, mais avec des systèmes de gestion d'entrepôt appropriés et des mesures de conformité en place, tout cela peut être réalisé. Les changements proposés visent à démontrer les priorités du gouvernement britannique en matière de santé publique et de lutte contre le commerce illégal. Pour les entreprises de cigarettes électroniques, la clé est de renforcer la gestion des processus, de maintenir la conformité et d’être préparée.

Par Robert Sidebottom

Le 5 novembre, Robert Sidebottom a expliqué la politique ci-dessus à 2Firsts :

Oui, cependant, les fabricants et les distributeurs britanniques auront besoin d'un entrepôt douanier pour suspendre les droits. Le processus pour obtenir ce statut est assez compliqué et nécessite que les entreprises effectuent un audit et une analyse des écarts pour découvrir ce qu'elles doivent faire, y compris une évaluation. de leurs processus et procédures et une vérification pour voir si leur système de gestion d'entrepôt est à la hauteur. Une fois en place, ils doivent ensuite demander ce statut au HMRC et seront soumis à une inspection. La raison pour laquelle le gouvernement a fixé l’objectif à 2026 est qu’il sait qu’un grand nombre d’entreprises doivent effectuer ce travail.

Les fabricants et distributeurs britanniques doivent créer un entrepôt douanier pour reporter les impôts, et le processus pour obtenir ce statut est assez complexe, obligeant les entreprises à entreprendre des audits et des analyses d'écarts pour déterminer ce qui doit être fait, y compris l'évaluation de leurs processus et procédures, comme ainsi que de vérifier que leurs systèmes de gestion d'entrepôt sont à jour. Une fois qu'ils sont prêts, ils doivent demander le statut auprès du HMRC (HM Revenue & Customs) et se soumettre à un contrôle. Le gouvernement a fixé l’objectif pour 2026 parce qu’il savait qu’un grand nombre d’entreprises devaient faire le travail.

Pour le contexte, disons par exemple que vous avez 1 million de bouteilles d'eliquide de 10 ml dans vos étagères ou que vous l'importez de Chine, vous êtes tenu de payer des droits de douane qui seront immédiatement exigibles. Vous devez donc payer une taxe de 2,2 millions de livres sterling. Si vous placez le produit dans un entrepôt douanier, les droits/taxes sont suspendus jusqu'à ce que vous les retiriez de cet établissement. La plupart des entreprises qui font cela exploitent un système de stocks cautionnés et gratuits. Disposer d'un stock fonctionnel de produits dédouanés immédiatement disponibles pour gérer la trésorerie.

Pour faciliter la compréhension, supposons que vous ayez 1 million de bouteilles de 10 ml de liquide pour cigarette électronique en rayon, ou que vous importiez ces produits de Chine, vous encourrez alors une obligation fiscale immédiate et devrez payer 2,2 millions de livres sterling d'impôts. Cependant, si vous placez ces produits dans un entrepôt sous douane, les droits/taxes seront suspendus jusqu'à ce que vous les retiriez de cet établissement. La plupart des entreprises qui fonctionnent de cette manière utilisent des systèmes d'inventaire sous douane et hors taxes, qui conservent une partie des stocks disponibles qui ont été taxés afin de mieux gérer les flux de trésorerie.

Si vous avez des questions sur la politique fiscale et de conformité du Royaume-Uni, veuillez contacter les deux Top 2Firsts : info@2firsts.com. Des experts seront invités pour une interprétation plus approfondie.